Налоги в Испании для иностранцев и граждан

Налог в Испании для нерезидентов

Когда физическое лицо считается резидентом Испании и когда – нерезидентом?

Физическое лицо является резидентом на испанской территории при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

  • человек находится на территории Испании более чем 183 дня в течение календарного года. Чтобы определить данный период пребывания на испанской территории, учитывается время возможного случайного отсутствия лица, за исключением ситуаций, когда налогоплательщик может подтвердить свой налоговый статус резидента в другой стране. В случае стран или территорий, отнесенных к категории свободных налоговых зон, налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в данной зоне в течение 183 дней в календарном году.
  • Нахождение в Испании (прямо или косвенно) экономических интересов физического лица.
  • Проживание в Испании супруга или супруги и несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении данного физического лица. Последний случай допускает доказательства обратного.

Не теряют статуса налогоплательщиков по налогу на доходы с физических лиц граждане Испании, которые могут подтвердить свое новое место жительства и налоговый статус в стране, чья территория классифицируется как офшорная зона. Данное правило применяется к налоговому периоду, в котором происходит смена места жительства, а также в течение последующих четырех налоговых периодов.

Физическое лицо считается нерезидентом Испании, когда ни одно из вышеуказанных требований не выполняется.

Какие юридические лица считаются резидентами Испании и какие – нерезидентами?

Юридическое лицо является резидентом на испанской территории при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

  • учреждение юридического лица в соответствии с испанским законодательством;
  • местонахождение юридического лица на испанской территории;
  • наличие органа управления и контроля деятельности общества на испанской территории.

Юридическое лицо считается нерезидентом Испании, если ни одно из вышеуказанных требований не выполняется.

Налоговые органы Испании также могут предположить, что юридическое лицо, находящееся в стране или на территории, необлагаемой налогами, является резидентом на испанской территории:

  1. Если его основные активы прямо или косвенно состоят из имущества, расположенного на испанской территории, или юридическое лицо пользуется своими правами, которые исполняются на испанской территории;
  2. В случае, когда его основная деятельность осуществляется в Испании, если только не будет установлено, что орган управления и контроля за деятельностью общества не находится в вышеуказанной стране или на ее территории. Еще одно исключение – если учреждение общества и его деятельность отвечают существенным экономическим мотивам и деловым причинам, отличным от простого управления ценными бумагами или иными активами.

Как можно подтвердить статус нерезидента?

Статус нерезидента можно подтвердить, предоставив справку о проживании в другом государстве, выдаваемую налоговыми органами данного государства. Справка действительна в течение одного года.

Однако срок действия справки может быть не определен, если налогоплательщиком является иностранное государство или какое-либо из его политических или административных подразделений либо местных органов власти.

Что происходит, когда при применении внутренних норм Испании и другого государства человек является резидентом обоих государств?

В данном случае необходимо прибегнуть к подписанному между данными странами Соглашению об избежании двойного налогообложения, если таковое имеется. В соглашении устанавливаются нормы, позволяющие избежать ситуации, когда человек будет рассматриваться в качестве резидента в обоих государствах. Как правило, в соответствии с данными нормами человек является резидентом:

  • государства, в котором имеет постоянное место жительства. Если у него есть постоянное жилье в обоих государствах, он является резидентом того государства, с которым у него более тесные личные и экономические связи;
  • если это определить таким образом невозможно, человек является резидентом того государства, где регулярно проживает;
  • если человек проживает регулярно в обоих государствах или ни в одном государстве регулярно не живет, то он считается резидентом государства, гражданином которого является;
  • если человек является гражданином обоих государств или ни одного из них, то в данном случае компетентные органы должны решить данный вопрос по взаимному согласию.

Когда доходы от трудовой деятельности, получаемые нерезидентами, считаются полученными на территории Испании?

Как правило, когда работа осуществляется на территории Испании (критерий территориальности).

Особые случаи (критерий оплаты):

  • оплата труда работников, осуществляемая государственными органами Испании, за исключением случаев, когда работа полностью выполняется за рубежом и такой доход подлежит налогообложению за рубежом;
  • оплата труда работников, занимающихся трудовой деятельностью на корабле или самолете на международных рейсах, за исключением случаев, когда работа выполняется полностью за рубежом и такой доход подлежит налогообложению за рубежом;
  • пенсии и другие подобные пособия, если они выплачиваются за работу, выполнявшуюся на территории Испании, или когда они выплачиваются физическим либо юридическим лицом, являющимся резидентом;
  • оплата труда членов совета директоров и членов правления, собрания или представительств компании, являющейся резидентом.

Кто из налогоплательщиков обязан платить налог с доходов физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) и налог на прибыль предприятий (Impuesto sobre Sociedades) в Испании и кто из налогоплательщиков платит налог с доходов нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)?

Начиная с 1 января 1999 года исчезли традиционные определения налогоплательщиков, подразделяющихся на лично подавших заявление об уплате налогов и на фактически обязанных декларировать доходы. Они были заменены на налогоплательщиков по налогу на доходы с физических лиц и по налогу на прибыль предприятий и плательщиков налога на доходы нерезидентов соответственно. Таким образом, плательщиками по налогу на доходы нерезидентов являются физические и юридические лица, которые не имеют статуса резидента Испании и получают доход в данной стране. Плательщиками по налогу на доходы с физических лиц и налогу на прибыль предприятий являются физические или юридические лица, имеющие постоянную резиденцию на испанской территории.

Могут ли плательщики налога на доходы нерезидентов использовать какие-либо вычеты?

1. Доходы, полученные в случае наличия постоянного представительства.

Может использоваться в полном объеме на тех же условиях, которые действуют для плательщиков налога на прибыль предприятий (Impuesto sobre Sociedades), сумма льгот и вычеты в соответствии со ст. 30 и 44 закона о налоге на прибыль предприятий. Также могут использоваться налоговые вычеты с доходов, поступивших на счет и платежей в рассрочку.

2. Доходы, полученные без наличия постоянного представительства.

Из суммы налога могут быть вычтены только:

  • отчисления в счет пожертвований на условиях, предусмотренных законом о подоходном налоге;
  • налоговые вычеты, произведенные с доходов налогоплательщика.

Какой доход плательщика по налогу с доходов нерезидентов считается начисленным?

  • Доходы, полученные в случае учреждения постоянного представительства. Налог исчисляется в последний день налогового периода.
  • Доходы, полученные без учреждения постоянного представительства.
  • В случае доходов от занятости в требуемый день или в день выплаты, если он наступает раньше.
  • В случае дохода от имущества, когда происходит изменение в составе имущества.
  • В случае вмененного дохода, связанного с недвижимостью, – 31 декабря каждого года.
  • В остальных случаях – в момент востребования соответствующих доходов.

Предполагаемый доход будет начисляться в момент его востребования или же 31 декабря каждого года.

В случае смерти весь подлежащий распределению доход считается востребованным в момент смерти.

Какие налоги должен платить человек, приехавший работать в Испанию и продолжающий получать зарплату от компании, находящейся в стране, из которой он приехал, с которой Испания не подписала соглашение о двойном налогообложении?

Если работник по-прежнему является резидентом государства, из которого он приехал, он считается налогоплательщиком в Испании по налогу с доходов нерезидентов (IRNR) согласно налоговой ставке, приведенной ниже в таблице, в зависимости от года начисления дохода, применяемой ко всем полученным доходам без вычета каких-либо расходов.

Тем не менее, в случае доходов, полученных с 1 января 2010 года, для определения налогооблагаемой базы налогоплательщики-резиденты другого государства-члена ЕС могут вычесть расходы в соответствии с законом о подоходном налоге, при условии подтверждения прямой связи расходов с полученным в Испании доходом и наличия прямой и неразрывной связи с хозяйственной деятельностью, осуществляемой в Испании.

Напротив, если работник получает статус резидента Испании, его доход подлежит обложению налогом с доходов физических лиц, и в данном случае ему необходимо платить налоги в Испании со всех доходов, независимо от их происхождения.

Год начисления

Как нужно платить налоги в Испании в связи с получением испанских грантов, предназначенных для реализации за рубежом?

Как правило, гранты получают лица, являющиеся резидентами Испании, выезжающими за рубеж по случаю получения данного гранта, и их отсутствие носит временный или спонтанный характер. Поэтому они по-прежнему считаются налоговыми резидентами Испании (если только эти лица не подтверждают свое место жительства в другом государстве), а значит, и налогоплательщиками по месту жительства в Испании, и подлежат обложению налогом НДФЛ согласно испанскому законодательству.

Если получившее грант лицо регистрируется как налоговый резидент в государстве, куда оно переезжает, и подтверждает данный статус справкой по месту проживания, выдаваемой компетентным налоговым органом данного государства, то, в принципе, его можно рассматривать как нерезидента и к нему будут применяться нормы налогообложения доходов нерезидентов.

Внутренние нормы. Гранты квалифицируются как доходы от трудовой деятельности. Соглашение: применяется статья о доходах от трудовой занятости по найму, несмотря на оплату данной работы со стороны государственных органов.

В принимающей стране грант может быть освобожден от применения к нему условий статьи вышеуказанного соглашения в отношении студентов.

Лицо, получившее грант и являющее резидентом: облагается налогом в Испании согласно законодательству о налоге НДФЛ (IRPF). В статье 7 пункте j) закона об НДФЛ определены некоторые льготы, применяемые в отношении грантов.

Лица, получившие грант и не являющиеся резидентами: согласно законодательству о налоге с доходов нерезидентов грант не может подлежать налогообложению в Испании, так как трудовая деятельность не осуществляется на испанской территории, и может облагаться налогом, если плательщиком гранта является испанский государственный орган. Кроме того, могут применяться льготы, содержащиеся в статьях 14.1 b) и 7.j) закона о налогах с доходов нерезидентов. На основании установленного в соглашении об избежании двойного налогообложения и в соответствии с его применением грант может быть освобожден от уплаты налога в Испании в связи с ведением деятельности в другой стране.

Как облагается налогом в Испании персонал, работающий по контракту в испанских дипломатических и консульских представительствах в странах, с которыми Испания не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, и который проживал в данных странах до найма на указанную работу?

При получении дохода от испанского источника, не будучи резидентом Испании, гражданин является плательщиком налога с доходов нерезидентов, и налогообложение осуществляется по специальной налоговой ставке в размере 8 %, взимаемой со всех полученных доходов.

С другой стороны, данное лицо не облагается налогом в Испании в случае, если работа осуществляется полностью за рубежом и доходы подлежат налогообложению за рубежом.

Как облагаются налогом испанские государственные служащие, работающие за границей?

Физические лица-граждане Испании, их супруги и несовершеннолетние дети, имеющие свое постоянное место жительство за границей ввиду их работы (в частности, в качестве членов испанских дипломатических представительств, консульских учреждений, исполнения должностей или официальных чинов либо государственных служащих, занимающих официальную должность или чин за границей), облагаются налогом с доходов физических лиц, но существует два исключения:

  • лица, не состоящие на государственной службе и проживающие постоянно за границей до получения какого-либо из вышеуказанных статусов;
  • если законно не разведенный супруг/супруга или несовершеннолетние дети постоянно проживали за границей до получения другим супругом какого-либо из вышеуказанных статусов.

Люди искусства и спортсмены-нерезиденты облагаются налогом в Испании ввиду их деятельности, осуществляемой на испанской территории?

Да. Доход получается на территории Испании и, следовательно, облагается налогом на доходы нерезидентов, даже если доход получают за артистов/спортсменов физические или юридические лица, не занимающиеся искусством или спортом, с учетом изложенного в международных договорах и соглашениях.

Облагаются ли налогом в Испании пенсии, выплачиваемые испанскими органами социального обеспечения резидентам других государств, которые не имеют подписанных с Испанией соглашений об избежании двойного налогообложения?

Да. Пенсии и пассивные доходы, получаемые нерезидентам в Испании, подлежат обложению налогом на доходы нерезидентов и облагаются по ставке в соответствии с нужной шкалой.

Если между странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то как облагаются налогом доходы нерезидентов, полученные от движимого имущества на территории Испании, такие как дивиденды или проценты?

В целом нерезиденты, получающие проценты или дивиденды на испанской территории, обязаны применять налоговую ставку, действительную в период, в котором был получен доход (см. таблицу).

Налогооблагаемой базой считается, как правило, полная сумма полученного дохода.

(Тем не менее налогоплательщики, проживающие в другом государстве-члене Европейского союза, в связи с доходами, полученными с 1 января 2010 года, для определения налогооблагаемой базы могут вычесть расходы, предусмотренные законом о подоходном налоге при условии подтверждения их непосредственной связи с полученными доходами).

Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании

Налоговые системы большинства европейских стран похожи друг на друга в смысле структуры и сферы охвата. Однако любой бизнесмен, желающий инвестировать в экономику иностранного государства, или гражданин, который намерен переехать туда на ПМЖ, понимают, что везде есть свои особенности. Тем, кто присматривает теплые страны, чтобы начать новую жизнь в Европе, следует внимательно изучить налоги в Испании в 2019 году.

  1. Налоговая система Испании
  2. Какие налоги взимаются в Испании
  3. Какие платежи предусмотрены для физических лиц
  4. Основные налоги для юридических лиц
  5. Пройдите социологический опрос!
  6. Уплата налога на наследство и в случае дарения
  7. Налог на дорогостоящее имущество и богатство
  8. Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
  9. Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения
  10. Основные налоговые льготы и вычеты в Испании
  11. Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании
  12. Как подать декларацию по IRNR
  13. В качестве резюме
  14. Видео: Налоги для резидентов в Испании

Налоговая система Испании

Основная задача фискальной системы в Испании – сбалансировать экономическую привлекательность страны для инвесторов, которые намерены создавать здесь новые рабочие места, и величину налоговых сборов. С этой целью испанское правительство активно договаривается с другими державами о взаимном признании и ограничении случаев двойного налогообложения.

Львиную долю всех налоговых платежей в бюджет государства внутри страны составляет налог с доходов физических лиц и обложение прибыли субъектов предпринимательства.

При этом налоговая система Испании предусматривает большое количество льгот и снижение ставок для тех, кто может подтвердить статус резидента.

Читайте также:  Как самостоятельно забронировать билеты на самолет без оплаты для визы

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

  • обложение прибыли (физлиц и организаций);
  • социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
  • имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
  • НДС;
  • гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

  • государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
  • региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
  • муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

НаименованиеИспанское названиеСтавкаПримечание
Подоходный налог с резидентовImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)19–45 %Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентовImpuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR0.24Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарениеImpuesto sobre Sucesiones y Donaciones7,65–34%В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имуществоImpuesto sobre el Patrimonio0,2–2,5%Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имуществоImpuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI0,4–1,1 %Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налогImpuestos obre vehículos de tracción mecánicaСтавка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичностиУплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

НаименованиеИспанское названиеСтавкаПримечание
Налог на прибыльImpuesto sobre Sociedades (IS)0.25Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДСImpuesto sobre el Valor Añadido (IVA)21 %, 10 %, 4 % и 0 %Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
АкцизыImpuestos EspecialesУстанавливаются на каждую категорию продукции отдельноПодакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельностиImpuesto sobre actividad económica, IAE1000-4000 евро в годМуниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.

Пройдите социологический опрос!

[yop_poll налога на наследство и в случае дарения

В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).

В свою очередь получатель дара или наследства должен заплатить свое обязательство – Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.

Поскольку данный налог является региональным, его ставка варьируется в зависимости от того, в какой провинции находится наследуемое имущество. Это правило неизменно для нерезидентов Испании, а вот тем, кто подтвердил испанское налоговое резиденство, можно выбирать и при желании воспользоваться ставками своей провинции.

Так, например, в Валенсии по состоянию на 2019 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.

Налог на дорогостоящее имущество и богатство

Кризисные явления в экономике вынудили правительство Испании задуматься о возможности взимать дополнительные налоги на имущество с владельцев дорогих активов или предметов роскоши (Impuesto sobre el patrimonio).

Критерием для уплаты такого налога стала суммарная стоимость имущества, находящегося в собственности или приобретенного в отчетном периоде:

  • для резидентов – 1 000 000 евро (суммируются активы по всему миру);
  • для нерезидентов – 700 000 евро (во внимание берутся только объекты, расположенные в Испании).

Ставка налога «на роскошь» зависит от того, насколько фактическая стоимость всех активов (счетов в банках, недвижимости, ценных бумаг и прочего) превышает точку отсчета.

В зависимости от региона собственник может заплатить от 0,2% до 2,5% от чистой стоимости объектов.

При покупке дорогостоящей недвижимости применяется ставка, действующая на территории расположения объекта, даже если владелец постоянно проживает в регионе, где Impuesto sobre el patrimonio не применяется (например, в Мадриде).

Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:

  • основной источник доходов находится в Испании;
  • на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.

Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.

Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.

Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.

Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:

  • налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
  • налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
  • налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).

Наравне с гражданами Испании иностранцы обязаны платить:

  • НДС (IVA);
  • налог на переход права собственности (ITR);
  • на владение имуществом (IBI);
  • гербовый сбор (AJD);
  • транспортный налог (IVTM).

Кроме того, в муниципальные и региональные бюджеты нужно уплачивать местные сборы.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Основные налоговые льготы и вычеты в Испании

Основой фискальных поблажек в Европе являются налоговые вычеты. В Испании они зависят от множества факторов:

  • состава и доходов семьи (супруги и их дети);
  • состава и возраста проживающих совместно родственников, их трудоспособности, а также степени родства (по восходящей и нисходящей линии);
  • факта инвестирования в экономику Испании (до 2013 года вычет предоставлялся за покупку собственного жилья);
  • участия в системе социального и пенсионного страхования.

Список вычетов утверждается на государственном уровне и может быть расширен в каждом автономном сообществе. При этом льготы по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

В Испании широко практикуется подача налоговой декларации о годовых доходах не на каждого гражданина, а о совместных на семейную единицу.

Это позволяет упростить зачет сумм возмещения и обязательств по НДФЛ, если право на крупный вычет имеет один из супругов, а общий доход другой.

Наиболее распространенные виды снижения суммы налогов за год:

  • на каждого получателя доходов – 5550 евро плюс вычет на каждого иждивенца;
  • на детей – 1200 евро на каждого малыша до 3 лет;
  • на нетрудоспособных родственников (проживающих совместно) – 1200 евро;
  • для одиноких родителей – 1200 евро;
  • при подаче совместной декларации – 3400 евро;
  • за аренду основного жилья для налогоплательщиков моложе 35 лет – около 10 процентов от величины арендного платежа (утверждается на региональном уровне).
  • на благотворительность – 10-30 % от суммы пожертвований.

Механизм уплаты налогов для иностранцев в Испании

Каждый испанский налогоплательщик кроме имени или названия компании должен иметь еще один идентификатор – уникальный номер NIF. Резидентам страны его выдают налоговые органы (внутренний документ – DNI), а нерезиденты могут получить код в главном Управлении полиции или в испанском консульстве в собственной стране: идентификационный номер иностранца – NIE. Этот код используется и при заполнении деклараций, и при уплате налогов в банке.

Часто большой проблемой для нерезидентов становится своевременное перечисление фискальных обязательств.

Если владелец активов проживает на территории Испании не постоянно, применяется практика использования услуг налогового представителя.

Иногда назначения посредника требуют сами налоговики.

Однако следует иметь в виду, что не все налоговые платежи производятся на основании декларации. Например, муниципальный налог на владение имуществом уплачивается на основании счета, ежегодно направляемого налоговыми инспекторами, а налог на прирост капитала от продажи недвижимости удерживается из договорной суммы и перечисляется продавцом.

Налоги с пассивных доходов (процентов по депозитам) могут удерживаться банками.

Как подать декларацию по IRNR

Нерезидент в Испании должен не только уплачивать налоги, но и вовремя их декларировать. Если для компаний, работающих в королевстве через представительства, обязанность регулярно заполнять декларацию хорошо знакома, то для частных лиц, владеющих жилой недвижимостью в стране, данный момент нередко становится сюрпризом.

Поскольку неподача отчетности и несвоевременная уплата налогового обязательства грозит неприятностями, отчет по Impuesto sobre la Renta de no Residentes или IRNR (форма 210) лучше заполнить и предоставить в налоговую (Agencia Tributaria) до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Для облегчения жизни нерезидентов заполнение и подача декларации Modelo 210 возможна в электронном виде:

  1. Сервис по заполнению отчета находится на сайте Налоговой службы .
  2. В «теле» отчета нужно указать свои данные (ФИО или название компании, а также статус по отношению к юрлицу).
  3. Обязательно следует указать отчетный период.
  4. Выбрать из предложенного списка тип доходных операций.
  5. Подробно расписать данные о плательщике в стране его налогового резидентства и сделать отметку о наличии соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения (здесь может потребоваться сертификат резидента другой страны).
  6. В расчетной части декларации нужно указать не только соответствующую ставку налога, но и все вычеты, на которые плательщик имеет право (с учетом действующего межправительственного соглашения). Суммы, уменьшающие обязательство, подтверждаются документально (оригиналы счетов, актов и накладных, сертификаты дарополучателей, если плательщик перечислял средства на благотворительность).
  7. Полученная в результате расчета положительная разница может быть оплачена в одном из испанских или иностранных банков.
  8. Отрицательный результат можно заявить к возмещению из бюджета страны или «простить» в пользу королевства.
  9. Отослать отчет через интернет может только обладатель цифровой подписи, остальные должны предоставить бумажный вариант документа в налоговую лично или по почте.

Для тех, кто знает испанский, можно воспользоваться инструкцией по заполнению формы 210 на сайте Agencia Tributaria

В качестве резюме

Солнечные берега Испании, влекущие туристов со всего мира, могут оказаться не столь гостеприимными, если человек решит перенести сюда свой бизнес.

Учитывая, что получить сертификат налогового резидента в королевстве не так просто, нужно предварительно выяснить, заключено ли между правительствами двух государств соглашение об исключении двойного налогообложения.

Видео: Налоги для резидентов в Испании


Налоги в Испании для нерезидентов-россиян

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D ( резиденции с/без права на работу или студенческой) в Испании?
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России?
  3. Каков механизм уплаты налогов?
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки.

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación)

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в Испании, а также с любой точке мира:

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF)

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль – март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа .

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Налоги на недвижимость в Испании

Налоги на недвижимость в Испании считаются достаточно умеренными по сравнению со среднеевропейскими ставками — это касается и расходов при купле-продаже, и налогов для владельцев и арендодателей. Тем не менее, налог на квартиру в Испании в дальнейшем может обернуться существенными тратами как для тех, кто накопил на небольшую студию, так и для тех, кто решил приобрести роскошные апартаменты или виллу. Например, владельцы недвижимости в Испании платят ежегодный налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmeubles, IBI), ставка которого одинакова для резидентов и нерезидентов — 0,4%–1,1% от кадастровой стоимости имущества в зависимости от локации и типа объекта.

В этой статье мы подробно разбираем все испанские налоги, касающиеся недвижимости.

  1. Общая информация по налогам
  2. Расходы при покупке жилья
  3. Расходы при продаже жилья
  4. Налог для владельцев недвижимости
  5. Расходы при покупке жилья в ипотеку
  6. Заключение и полезные ссылки

1. Общая информация по налогам

2. Расходы при покупке жилья

Если вы собрались покупать испанскую недвижимость, будьте готовы к тому, что сверху той суммы, о которой вы договорились с продавцом (или увидели в каталоге), придётся заплатить еще около 10% налогов.

  • Основной налог при покупке на первичном рынке: Налог на добавленную стоимость (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido) — 10% +Гербовый сбор(AJD, IAJD) — 0,5%-1,5%

При покупке нового жилья уплачиваются два налога. Во-первых, необходимо внести аналог российского НДС в размере 10% от цены объекта. Во-вторых, исключительно с покупателей новой недвижимости взимается гербовый сбор, размер которого зависит от региона покупки и варьируется от 0,5% до 1,5%.

  • Основной налог при покупке на вторичном рынке: Налог на передачу недвижимости (ITP) — 6%-10%

  • Запрос статуса объекта (Nota Simple) — €9 + перевод

Nota Simple — это выписка из Реестра собственности (схожая с выпиской из ЕГРН в России). Она содержит информацию о текущем владельце жилья, а также краткую характеристику помещения (площадь, количество комнат и проч.). Кроме того, в Nota Simple указаны имеющиеся долги и ограничения (например, по невыплаченной ипотеке). Выписка запрашивается в Реестре собственности (выдается на следующий день), или через интернет (выдается через 1-2 суток).

  • Услуги нотариуса — 0,03 %-0,45%

Стоимость услуг нотариуса зависит от цены жилья. К примеру, для недвижимости в популярном диапазоне от €60 000 до €150 000 плата составит 0,1%. Чем дороже/дешевле квартира или дом, тем, соответственно, выше/ниже стоимость юридических услуг.

  • Регистрационные расходы — 0,02%-0,175%

3. Расходы при продаже жилья

Застройщики и индивидуальные продавцы жилья в Испании не платят НДС и налог на передачу недвижимости, но и для них предусмотрены определенные расходы. Если вы продаёте недорогой объект напрямую и без посредников, есть шанс обойтись символической суммой. Но в большинстве случаев владельцам недвижимости всё равно приходится терять при продаже несколько процентов от прибыли.

  • Налог на прирост капитала (Incremento de Patrimonio) — 19%-23% от прироста

При продаже жилья в Испании выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи.

Ставки налога на прирост капитала:
— до €6000: 19%
— €6001– €50 000: 21%
— более €50 000: 23%.

Если вы продаёте жильё дороже, чем купили, с этой разницы и будет взиматься налог. Если есть доказательства, что был проведён ремонт, его стоимость можно «приплюсовать» к цене, по которой вы купили жилье, уменьшив или ликвидировав разницу.

Если основной налог на недвижимость в Испании для нерезидентов точно такой же, как для местных жителей, то налог на прирост капитала имеет особенность. А именно: при продаже недвижимости с иностранцев по умолчанию удерживается 3%, чтобы покрыть возможный налог на прирост капитала. Поэтому при продаже иностранец получает 97% от цены. Если прирост капитала не подтвердится, подается прошение о возврате удержанной суммы.

Налоговая система Испании — налогообложение физических лиц

Барселона: изменения на рынке аренды жилья

Ипотека в Испании: четыре документа на пути к получению ипотеки в Каталонии

Для людей, принимающих решение о переезде в Испанию, мы решили сделать обзор налоговой системы этой страны. В первой части мы расскажем о налогообложении физических лиц. Во второй, которую опубликуем чуть позже, про налоги в корпоративном секторе.

Налогообложение физических лиц в Испании

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

  • налог на доходы;
  • налог на недвижимое имущество;
  • налог на наследование;
  • отчисления на социальное обеспечение.

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налог на доходыПрогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая базадоходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала19% / 21% / 23%
Соглашения об избежании двойного налогообложенияЕсть
Финансовый годСовпадает с календарным
Срок подачи декларациидо 30 июня следующего года
Налоги, удерживаемые у источника (для нерезидентов):
– дивиденды19%
– проценты19% / 24%
– роялти19%
Налог на имущество/богатство (patrimonio)Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
Налог на недвижимое имуществодо 1,1% — городская недвижимость, до 0,9% — сельская недвижимость, от кадастровой стоимости
Отчисления на социальное обеспечение6,35% (часть, которая уплачивается работником)
Налог на наследство и дарениеот 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

  • находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
  • в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
  • в Испании проживают жена и дети указанного лица.

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, налогом облагается доходы резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за рубежом, могут не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым относятся все типы доходов, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды или продажи недвижимого имущества. Однако, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Налоговые льготы и вычеты

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Ставки налога

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма доходаСтавка
0,00 – 12.450,0019%
12.450,00 – 20.200,0024%
20.200,00 – 34.000,0030%
34.000,00 – 60.000,0037%
свыше 60.000,0045%

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

  • 19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;
  • 21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;
  • 23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

  • 19% — ставка для граждан стран, входящих в ЕС;
  • 24% — для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы такого лица (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000 евро, свыше 600000 евро — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица при выполнении им следующих условий:

  • до прибытия в и Испанию такое лицо не было налоговым резидентом Испании не менее 10 лет;
  • такое лицо прибыло для работы по трудовому контракту (за исключением спортсменов) или для осуществления функций управления в компании;
  • такое лицо не должно получать доходы, рассматриваемые как полученные через постоянное представительство на территории Испании.

Эта опция может быть интересна для физических лиц, имеющих значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты налога по высокой прогрессивной ставке, указанной в таблице выше.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Этот налог был введен в разгар кризиса как временная мера, но так и не был отменен — по результатам 2016 года он должен быть уплачен в 2017 году, .

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

Налог на недвижимое имущество

Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.

Налог на переход прав на недвижимое имущество

Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.

Отчисления на социальное страхование

Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, ставка может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления, в 2016 году составила 3642 евро.

Обязательство декларировать активы за рубежом

Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы, от 10000 евро, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.

Кроме того, стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход физического лица и облагается соответствующим налогом.

Другие налоги

Акционеры компаний уплачивают налог в размере 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.

Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, ставка которого составляет 20%. Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро.

Порядок уплаты

Налоговый период для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Налоговые резиденты подают декларацию и уплачивают налог на доходы с апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000 евро. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000 евро.

Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.

По доходам из источников в Испании, например от аренды или по вмененному доходу от владения испанской недвижимостью, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210. Срок подачи такой декларации зависит типа полученного дохода.

Заключение

В заключение хотелось бы добавить, что данный обзор является весьма поверхностным и составлен с целью дать лишь общее представление об испанской системе налогов для физических лиц. Мы в Испанском Бюро считаем, что лучше уже на стадии принятия решения о переезде в Испанию на ПМЖ подумать о предстоящих изменениях и возможных последствиях. Ведь в новой стране хочется быть законопослушным, а знание некоторых основ местного налогообложения поможет избежать ошибок и лишних расходов в будущем.

Налогообложение в Испании: налоги для нерезидентов и резидентов – нюансы налогового законодательства

Сегодня расскажем о налогообложении в Испании. Вопрос актуален д ля тех, кто планирует переезжать в эту страну и получать вид на жительство, а также инвестировать в недвижимость. Рекомендуется узнать информацию тем, кто собирается открывать свой бизнес, устраиваться на работу по контракту или заниматься частной практикой как autonomo (по-русски « индивидуальный предприниматель » ). Проштудировать его следует заблаговременно, чтобы впоследствии не возникло проблем с местной инспекцией и не пришлось выплачивать штрафы.

Совместно с экспертами юридического отдела компании Barcelona Realty Group, предлагаем разобраться в том, кто именно, сколько, когда и за что обязан платить в казну Королевства.

Налоговая система в Испании

Первая реформа с целью упорядочить и привести к общему знаменателю процесс государственного сбора податей по всей стране была проведена лишь в 1845 году.

Современные же принципы базируются на законах, принятых в 1977, после падения режима Франсиско Франко. В дальнейшем они незначительно корректировались с учетом опыта соседних европейских стран и новых демократических реалий ЕС. В девяностые годы механизм был централизован за счет введения общегосударственной службы под названием Agencia Tributaria.

По аналогии с Российской Федерацией, система налогообложения Испании – трехуровневая и может регламентироваться:

  • Властями муниципалитета (сбор с владельцев недвижимости IBI, а также сбор на личный автотранспорт, который называют IVTM или Impuesto de Circulacion); сбор на строительство и инженерные работы, на экономическую деятельность).
  • Администрацией автономных областей (платеж на передачу вторичной собственности, документирование правовых актов).
  • На государственном уровне (добавленная стоимость, или по-испански IVA, а также с предприятий, подоходный налог).

Законы подразумевают налогообложение и для нерезидентов в Испании. Даже если Вы живете в стране непостоянно, придется подавать декларации и платить пошлину за собственность и ту прибыль, которую Вы получаете на ее землях (например, с недвижимости и от сдачи апартаментов в аренду).

Обладатели ВНЖ подчиняются тем же правилам, что и граждане.

Всем физическим и юридическим лицам присваивают уникальный ИНН (NIF, или Numero de Identificacion Fiscal). Сборы производятся местными органами администрации. В дальнейшем они перераспределяют суммы на следующие уровни власти.

Основные виды налогов в Испании

Налоговых классификаций существует много, но одна из самых универсальных основана на способе их взимания. В любой стране можно выделить прямые и косвенные сборы. Первые выплачиваются физическим или юридическим лицом с дохода или имущества непосредственно из личных средств. Вторые заложены в стоимость товаров и услуг, они погашаются конечным покупателем.

Ниже мы перечислим ключевые траты, с которыми могут столкнуться как резиденты, так и лица, не проживающие в Королевстве круглый год.

Прямые

Итак, какие же налоги в Испании относятся к данной группе? Список немаленький, но, прежде всего, упомянуть стоит следующие:

  1. Владение недвижимостью: IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Он выплачивается всеми собственниками ежегодно и рассчитывается исходя из реестровой стоимости жилого или коммерческого объекта (на нее влияют местоположение, площадь, общее состояние). Ставка варьируется по муниципалитету.
  2. Подоходный: IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas. Прогрессивный, взимается ежегодно с физических лиц. Финальная сумма зависит от множества факторов – семейного положения, размера зарплаты, наличия ипотеки.
  3. На наследство и дарение: ISD, Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Для резидентов в Испании этот налог рассчитывается по правилам конкретной автономной области. Для нерезидентов же действуют общегосударственные нормы, и процесс имеет гораздо больше нюансов.
  4. На экономические операции: OS, Impuesto sobre Operaciones Societarias. Сюда относят подписание договора о создании, слиянии, ликвидации фирмы, а также об изменении адреса штаб-квартиры и прочее.
  5. Транспортный: IVTM, Impuesto sobre Vehiculos de Traccion Mecanica. Ежегодный взнос для собственников автомобилей на территории Королевства. Он был введен с целью защиты экологии окружающей среды. Сколько за этот налог в Испании нужно платить, решают власти каждого муниципалитета самостоятельно. Средняя сумма – 100-150 €. Далее в статье мы поговорим об этом интересном сборе чуть подробнее.
  6. На доходы от предприятий: IS, Impuesto de Sociedades. Под его действие подпадают все типы юридических лиц, кроме гражданских обществ. Размер выплат варьируется по региону (25-30%).
  7. На профессиональную экономическую деятельность: IAE, Impuesto sobre Actividades Economicas. Подразумевается любой оплачиваемый труд, за исключением сельского хозяйства, животноводства, рыболовства и лесоводства.

Косвенные

К данной категории относятся:

  • ДС: IVA, Impuesto sobre el Valor Anadido. Сколько процентов за этот налог в Испании придется заплатить, зависит от типа продукта или услуги. В большинстве случаев гос.ставка составляет 21%. Тем не менее на еду и вещи первой необходимости (хлеб, молоко, овощи, фрукты, а также прессу и книги) добавляется всего 4%. На медикаменты, строительные работы, транспортный сервис и ряд гостиничных услуг – 10%.
  • Передача собственности: ITP, Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Касается тех операций, которые не облагаются НДС. Как пример – приобретение подержанного автомобиля или вторичного жилья. Ставка на недвижимость варьируется по регионам между шестью и одиннадцатью процентами от общей стоимости.
  • Документирование правовых актов: AJD, Actos Juridicos Documentados. Имеются в виду документы, составленные на гербовой бумаге, а также сделки, требующие регистрации объекта в государственном реестре. Например, покупка дома.

Специальные налоги

Отдельно хочется остановиться на двух невысоких, но довольно своеобразных сборах, предусмотренных в современном налоговом законодательстве Испании. Первый касается автовладельцев, второй – туристов.

Транспортный IVTM

Дословно аббревиатура расшифровывается как «сбор за транспорт механической тяги». Сюда относятся все категории автомобилей, грузовики, автобусы, а также мотоциклы и мопеды. Взимают его с физических и юридических лиц, поставивших на учет свое ТС в Региональном отделении дорожного движения.

Размер налога зависит от объемов потребления топлива и уровня выбросов СО2 в атмосферу. Чем старше машина, тем ниже будет показатель ее экологичности, а значит, платить придется больше. Кроме того, владельцам таких автомобилей грозят ограничения на въезд во многие города.

Например, в Барселоне с 1 января 2020 года штрафуют за бензиновые и дизельные ТС, которые были куплены ранее 2000-го и 2006-го годов соответственно.

В Мадриде действуют похожие ограничения. Всем без исключения положено ездить со специальным стикером экологичности на стекле, который выдают все в том же Отделении дорожного транспорта при регистрации.

Наклейки отличаются по цвету:

  • голубая (самый низкий уровень выбросов СО2 – получают его электромобили);
  • сине-зеленая (класс «эко» – для гибридных двигателей);
  • зеленая («С» – для машин на бензине или дизеле, зарегистрированных после две тысячи шестого и две тысячи четырнадцатого года соответственно);
  • желтая (тип «B»: легковушки на бензине, купленные с 2000 по 2006 годы, и дизельные ТС, оформленные в период с 2006 по 2014).

Категория «А» – это все автомобили с неэкологичной выхлопной системой, от которых на улицах городов хотят избавиться: их уже не пускают в столицы.

Туристический

На сегодняшний момент этот сбор действует только в Каталонии (введен в 2012 году) и на Балеарских островах (начиная с 2016-го). Платят его путешественники, остановившиеся в отелях, из расчета на одного человека в день. Ставки зависят от звездности гостиницы, сезона и конкретного региона (так, правила для гостей столичной Барселоны отличаются от других областей, например, Коста Дорады).

Если Вы едете отдыхать по путевке, советуем всегда уточнять у туроператора, включен ли этот взнос. В среднем рассчитывайте, что за остановку в пятизвездочном отеле с Вас возьмут 2,5 евро, в четырехзвездочном – 1,25,€, а в трехзвездочном – 1€.

Налоги для нерезидентов в Испании

Эта категория граждан обязана выплачивать некоторые сборы, даже когда отсутствует в стране более полугода и не имеет статус ПМЖ. Среди них:

  • Подоходный. Он называется IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, и взимается ежегодно при наличии недвижимости в Королевстве. Расчет ведется от реестровой стоимости объекта. Если Вы кому-то арендуете свои апартаменты, размер подати возрастет, потому что в расчет добавят и сумму полученных доходов. Извещать инспекцию о подобного рода прибыли нужно ежеквартально.
  • Для собственников недвижимости, IBI.
  • Транспортный.
  • НДС.
  • Налог на передачу собственности.
  • На документирование правовых актов.
  • На богатство, Impuesto sobre el Patrimonio. Взимается муниципалитетом, если общая стоимость имущества на испанской земле составляет более 700 000 евро. Учитываются недвижимость, депозиты, акции, банковские счета, коллекции антиквариата.

Новая реформа системы налогообложения Испании

Правительство социалистической партии Педро Санчеса, находящееся в стране у руля с июня 2018-го года, готовит ряд серьезных поправок к налоговым законам. Уклон идет в сторону увеличения ставок для богатых с целью защиты менее обеспеченных слоев населения. Так, обсуждается введение минимального корпоративного сбора для крупных компаний (15%) и банков (18%).

Одним из самых обсуждаемых пунктов, который негативно восприняли многие предприниматели, является повышение подоходного налога для физических лиц. Это коснется граждан с годовыми поступлениями более 130 000 €. В Каталонии порог планируют сделать еще ниже – от 90 000 €.

Ставки по налогам: сколько платят в Испании

Перечислим ключевые из них без привязки к муниципалитету и автономному региону:

  • BI: до 1,1% для городской, до 0,9% для сельской (расчет от реестровой стоимости).
  • Доход от покупки дома или квартиры: 24% для нерезидентов, 19% для жителей ЕС.
  • Подоходный: прогрессивный, от 19 до 48 процентов.
  • Документация юридических актов: 0,5 -1,5% от общей суммы, зафиксированной в сделке.
  • На наследство и дарение: 5-34%.
  • На передачу вторичной собственности. В случае покупки недвижимости, это шесть – одиннадцать процентов.
  • НДС во всем государстве – 21% (медикаменты -10%, продукты питания – 4%).

Как платить налоги в Испании

И резиденты, и нерезиденты обязаны регулярно декларировать свои доходы и имущество. Сокрытие информации и просрочки караются большими штрафами, а также гарантируют проблемы при запросе виз, продлении ВНЖ, ходатайстве об ипотеке, бизнес-лицензиях.

Поэтому ответственно подойдите к уплате подоходного IRPF (IRNR), извещение о котором не приходит по почте. Нужно самим с апреля по июнь прийти в инспекцию (Agencia Tributaria), где Вам помогут составить заявление, подсчитают финальную сумму и подскажут, на какие вычеты Вы можете претендовать. Сделать это можно также и без личного присутствия: в Интернете, по телефону или почте.

Договор об исключении двойного налогообложения

Испания подписала с некоторыми странами специальную конвенцию для того, чтобы ряд налогов не взимался дважды с тех лиц, которые получают прибыль или владеют имуществом и в Королевстве и за границей.

Россия в списке этих государств присутствует, а значит, часть платежей взаимозачитывается. Так, за доход от аренды квартиры, а также работу по найму в Королевстве Вы обязаны будете вовремя отчитаться лишь испанской инспекции, ничего не декларируя из этого в РФ.

Добавить комментарий