Размеры налогов и других государственных сборов в Латвии

Налоги в Латвии

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2019-2020 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2020 году необходимо выплачивать со следующего:

  1. Заработной платы.
  2. Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
  3. Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

  1. Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
  2. С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
  3. Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

  1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
  2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
  3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
  4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS — систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2020 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

  1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
  2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
  3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

  1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
  2. Дома, квартиры или долю в них.
  3. Участок под домом или квартирой.
  4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

  1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2020 года — 40 000 евро.
  2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

  1. Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
  2. Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
  3. Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
  4. Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
  5. Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
  6. Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
  7. Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
  8. Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

  1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
  2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
  3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
  4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Вернуться к оглавлению

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2020 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Нюансы налоговой системы Латвии: самые актуальные налоговые ставки

Латвия – одна из стран, которая находится вблизи Балтийского моря. Эта страна стремится привлечь всё больше инвестиций в свою собственную экономику, тем самым создавая благоприятные условия для предприятий, которые уже действуют на территории страны. При этом Латвия старается совершенствовать свою фискальную политику. На территории всей Европы Латвию отмечают как одну из стран, которая в отношении налогов является самой привлекательной. Что же такого может привлекать и какие налоги в Латвии сейчас существуют?

Особенности налоговой политики Латвии

Еще в 1995 году была заложена основа налогообложения Латвии, в то время был введён закон «О налогах и пошлинах». Этот закон дополняет Таможенный кодекс Латвии, законы ЕС, постановления Кабинета министров, акты местного самоуправления, законы Сейма.

Если говорить о налоговой системе, то в упрощённом виде она состоит из 16 налогов, включая прямые и косвенные. В систему включено больше ста государственных пошлин. Ставки и весь механизм взаимодействия постоянно меняются.

Латвия с 2018 года ввела налоговое правило, которое смогло доказать свою эффективность в Эстонии. Какова суть этого правила? Если в текущем периоде времени не происходило распределение доходов компании, то все заработанные средства не облагаются налогом. Если говорить официальным языком, то реинвесторная прибыль компаний не должна облагаться налогом на прибыль.

По величине ставок фискальных платежей и по их количеству латвийская система вошла в состав наиболее оптимальных ещё до введения в действие этого налогового правила.

Налоги для граждан

Граждане Латвии уплачивают такие налоги, как подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС в Латвии), налог на использование транспортных средств и другие наименее значимые варианты налогов.

Подоходный налог

Подоходный налог в Латвии взымается как с предприятий, так и с физических лиц, то есть с наёмных рабочих, предпринимателей и т. д. Каким образом взымается налог? Чаще всего это происходит согласно обычной схеме: процент удерживают из начисленной заработной платы. Но с 2018 года ставка НДФЛ в Латвии считается прогрессивной, поэтому она устанавливается согласно величине годового дохода. Если сумма составляет до 20004 евро – 20 %, в пределе от 20004 евро до 55000 – 23 %. Если сумма выше 55000 евро, то процент составляет 31,4.

Если у гражданина заработная плата не превышает порог в 440 евро в месяц, тогда налог на доход начисляется с учётом необлагаемого минимума в 200 евро.

Автоматически сниженную ставку применять не могут. Ставка снижается только после того, как будет предоставлена декларация за прошедший год. В связи с этим у граждан Латвии, которые имеют небольшой доход, зачастую по итогам года может возникать переплата по подоходному налогу.

Налог на добавленную стоимость

Фактически налог на добавленную стоимость, то есть НДС, Латвия обязует оплачивать тех, кто в конечном итоге получает продукт. По факту он учитывается на уровне субъектов предпринимательства. Основным принципом исчисления НДС является обложение торговой наценки, и в Латвии НДС считают косвенным налогом.

21 % — такова стандартная ставка НДС. Но в отношении некоторых групп товаров действует сниженная ставка, например, на детское питание ставка составляет 12 %. Для обычных латвийских продуктов ставка составляет 5 %, например, для ягод, овощей и фруктов. Для поставок товаров по территории ЕС и для экспорта установлен нулевой размер ставки.

Налог на пользование транспортными средствами

Относительно недавно, с 2017 года, владельцы новых мотоциклов и авто получили бонус в виде отмены транспортного налога за постановку транспортных средств на первичный учёт. Но при этом были повышены расценки на эксплуатацию машины на 7,4 %, и оплачивается этот налог каждый год. Появление таких правил аргументируется тем, что с 2010 года ставки не повышались.

Многие чиновники и законодатели считают, что такая налоговая политика может помочь снизить вредные выбросы в атмосферу. Поэтому очень важно при выборе машины обращать внимание на этот показатель, если вы хотите сократить количество уплачиваемых налогов.

Налог на ввозимые мотоциклы и легковые авто

Если на территорию Латвии был ввезён автомобиль, но при этом не был поставлен на учёт в стране, то потребуется оплатить взнос. Около 1000 евро составляет сумма налога на машину с иностранным номером. При этом туристы и командировочные могут не беспокоиться на этот счёт. Подобный сбор будут оплачивать только граждане Латвии или же те, кто имеет вид на жительство. Если таковые решили не уплачивать налог, то придётся рано или поздно заплатить штраф в 400 евро.

Налог на эксплуатацию недвижимости

Покупая недвижимость, как и в других странах, нужно будет учитывать расходы на первичное приобретение. Но на этом уплата налогов не заканчивается. Необходимо будет платить 3 % от кадастровой стоимости имущества за право владеть этим самым имуществом.

Налог на недвижимость государство разрешило утверждать на уровне местной власти. Единственное, что установили максимальные и минимальные ставки (от 0,2 % до 3 %), которые напрямую зависят от данных кадастра на 1 января отчётного года. Те, кто желает приобрести недвижимость в прибалтийской стране Латвии, должны учитывать этот показатель.

Други налоги

Существенную долю денег приносят налоги на наследство, таможенные пошлины, оплата за совершение сделок, покупку имущества и его продажу. Такие сделки, а точнее сборы с таких сделок, должен контролировать нотариус. Он обязан передавать в Земельную книгу данные для регистрации прав собственности.

Налоговые льготы

Налоговые льготы полагаются тем, кто имеет иждивенца в своей семье. В 2020 году не облагаемый налогом минимум на иждивенца запланировано повысить до 250 евро.

Налоги для бизнеса

Если говорить о бизнесе Латвии, то эта сторона жизни довольно привлекательна размерами налоговых ставок, а также чёткими критериями налогов. Но в целом налоговое законодательство способно меняться регулярно и не в меньшую сторону. Год назад, например, был изменён подход к налогу на прибыль. Этот налог теперь платят только те организации и компании, которые распределяли полученные доходы или иные операции несвязанные с коммерческой деятельностью.

Основные налоги

Когда выплачиваются дивиденды, тогда необходимо перечислить 20 % от всей начисленной суммы, оставшуюся сумму передают учредителю. Налог не будет взиматься в том случае, если прибыль осталась полностью в распоряжении предприятия. Другие налоги для юридических лиц:

  • уплачивается налог на прибыль, страховые взносы за наёмных сотрудников и НДС, если годовой оборот составил больше 40000 евро;
  • если же этот оборот был менее 40000 евро, то налог на оборот микропредприятий составляет 15 % (при этом количество сотрудников на предприятии не более 5 человек).

Косвенные налоги

Оплачиваются не только основные налоги, но и другие, такие как: уплата взносов за использование и владение недвижимостью, акцизов, транспорта или таможенных пошлин. Платить тот или иной налог нужно в зависимости от того, каким имуществом владеет компания и каким видом деятельности она занимается.

Налог с оборота микропредприятий и льготы для бизнеса

Для мелких предприятий снижается фискальная нагрузка согласно упрощённой системе налогообложения, при этом активно стимулируется развитие малого бизнеса. Могут учитываться налоговые послабления, если предприятие соответствует определённым критериям. Какие послабления могут быть?

  • платят только 15 % от оборота по итогам года;
  • если на предприятии работают наёмные сотрудники, то их зарплата не облагается страховыми взносами.

Если предприятие относится к категории микропредприятий, то оно не должно превышать:

  • 40000 евро по годовому обороту;
  • не больше 5 человек по количеству сотрудников;
  • не более 720 евро в месяц по уровню оплаты труда.

Акцизный налог

Используется избирательный потребительский налог для компаний-импортёров. Все товары, которые были ввезены в страну и все произведённые в стране товары подвергаются пошлине. Кроме того, налог применяют для алкогольной и табачной продукции. Размер пошлины рассчитывают в виде процентов от товарной стоимости. Пошлину могут оплачивать как юридические лица, так и физические.

Таможенный налог

Таможенной пошлине подвергаются зарубежные бизнесмены. Данный налог применяется чтобы контролировать транспортировку товаров через границу Латвии. Налог на экспорт и на импорт взимается через европейские пошлины. Таможенный налог включает в себя:

  • фискальную пошлину, которая способствует увеличению бюджета;
  • преференциальную пошлину, которая поддерживает импорт;
  • антидемпинговую пошлину, которая поддерживает производителя экспорта;
  • протекционную пошлину, которая поддерживает предприятия своего рынка.

Социальные отчисления

Кроме того, что с работников высчитывают подоходный налог, наниматель обязан удерживать взносы на социальное страхование. Ставка составляет 35,09 %: 24,09 % работодатель уплачивает в бюджет, 11 % удерживают из дохода наёмного рабочего. Налоговая система Латвии подразумевает для различных категорий граждан линейку ставок. Например, ставка добровольных взносов составляет 24,54 %, а самозанятые должны отдавать 31,13 % от минимума.

Налог на землю и недвижимость

Налог на недвижимое имущество считается обязательным. К недвижимому имуществу относят землю, здания, инженерные сооружения. Зачастую у недвижимого имущества есть и собственник, и законный владелец. Так вот платить налог обязан собственник имущества. Если недвижимое имущество имеет несколько собственников, то каждый совладелец платит за свою предполагаемую часть.

Каким образом рассчитывают налог на недвижимое имущество? Происходит это согласно кадастровой стоимости объекта, данные о которой представлены на 1 января текущего года.

Налоги для резидентов и нерезидентов – в чём разница?

Нерезиденты платят налоги в Латвии только за те доходы, которые они получили на территории этой страны, а также в воздушном пространстве и на её территориальных водах. Кроме того, нерезиденты уплачивают налоги в соответствии с определёнными законами. Например, нерезиденты платят налог на добавленную стоимость. Резиденты Латвии платят налоги со всех доходов вне зависимости от того, каков географический источник происхождения дохода, но только если конвенция о двойном налогообложении не распространяется на эти доходы.

Специальные экономические зоны

В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.

Когда и как возвращают налоги?

Все доходы и зарплаты граждан в Латвии облагаются налогом в 23 % на протяжении всего года. Снизить эту ставку можно до 20 % только в том случае, если была подана отчётность по итогам предыдущего года (12 месяцев) и эта отчётность подтверждает, что ставка может быть снижена. В результате у большого количества налогоплательщиков появляется переплата по НДФЛ. В результате возникает вопрос, как вернуть эти средства? Все лишние средства будут перечислены в течение трёх месяцев в счёт уплаты налоговой недоимки.

Заключение

Латвия – это одна из стран, которую эксперты отмечают как либеральную. Страна не обошла стороной свою налоговую сферу. Большое количество людей, в том числе предпринимателей из Евросоюза, хотят открыть свой бизнес, а в крайнем случае уже существующий бизнес перевести. А привлекает всех то, что в стране низкие налоговые ставки. Также государство сделало всё, чтобы избежать двойного налогообложения. Этот факт тоже не может не радовать.

В отличие от России в Латвии высокая эффективность налоговой системы. Если говорить в цифрах, то это 85 % дохода от бюджета, при этом в России всего лишь 25,1 %.

Физические лица уплачивают самые различные виды налогов. Самый распространённый налог в любой стране – это подоходный налог. «Закон о налогах и сборах» — это основной документ, в котором можно узнать, какие налоги должен платить гражданин.

Если вы являетесь резидентом страны, то придётся платить те же налоги, что платят и граждане Латвии. Относительно налога на доход: резиденты платят налог на весь доход, полученный где-либо. А нерезиденты платят налог только с тех доходов, которые были получены на территории Латвии. В любом случае, если вы хотите переехать в Латвии или открыть свой бизнес, изучите для начала все нюансы и подводные камни, касаемые налоговой системы страны. Но лучше всего заранее посоветоваться с опытным юристом. Свои дельные советы могут дать те, кто уже переехал в страну или открыл там свой бизнес.

Налоги в Латвии.

В фискальной системе Латвии в последние годы происходили процессы гармонизации с общепринятыми нормами еврозоны. Поэтому в отношении налогового законодательства большинство норм соответствуют таковым в прочих странах ЕС. Одновременно налоги в Латвии — одни из самых низких в Европейском Союзе. Главная причина — не до конца «окрепшая» экономика, которая хотя и характеризуется сравнительно малым дефицитом госбюджета и низким уровнем государственного долга, но все же требует налоговых преференций предпринимателям для достижения стабильно высоких темпов роста. В целом налоговая система достаточно простая, что облегчает ведение бизнеса и учета. Однако ее элементарность автоматически означает сравнительно малое количество законодательных «лазеек», зная которые можно было бы легально уменьшить фискальное бремя. Поэтому налоги в Латвии хоть и изначально низкие, но при детальном сравнении с прочими странами могут оказаться сопоставимыми. Преимущество латвийской системы — низкие налоги не требуют широких познаний законодательной базы и доступны «по умолчанию» каждому.

Особенности налогообложения физических лиц

Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Ситуация в стране подобна российским реалиям — сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.

Нюансы налогообложении юридических лиц

Многие компании специально регистрируются здесь, так как налог на прибыль в Латвии составляет всего 15%. Дополнительно существует специальный льготный режим для малых предприятий, который задействуется при выполнении следующих условий:

  • ежегодный оборот не более 100 тысяч евро;
  • все участники предприятия — физлица и их не более пяти;
  • зарплата каждого сотрудника не превышает 720 евро за месяц.

При соблюдении таких требований можно рассчитывать на ставку налога в 12%, если годовой оборот меньше 7 тыс евро. При превышении этого уровня используется стандартная ставка 15%, но при этом такое предприятие освобождается от уплаты налога на соцстрахование работников в размере 23,4%. Благодаря этому стимулируется развитие малого предпринимательства, но необходимо помнить о планах правительства: с 2018 года все микропредприятия должны будут платить стандартные 15%.
Еще один из способов уменьшения налоговой нагрузки для юридических лиц — их регистрация в форме партнерства. Такое предприятие не становится плательщиком налога на прибыль, а доходы от его функционирования облагаются согласно ставкам подоходного налога физических лиц. Благодаря этому можно ощутимо понизить фискальные платежи за счет устранения обязательства платить сборы соцстрахования.
Положительно, что налог на прибыль в Латвии не нужно оплачивать в отношении:

  • дивидендных доходов;
  • дохода от продажи ценных бумаг (в том числе ЦБ ЕС);
  • роялти.

Это не относится к тем случаям, когда доходы были получены из оффшоров — при таких обстоятельствах они облагаются налогом по стандартной ставке 15%. Правительство специально составило «черный список» стран, в который входит более 60 самых популярных «налоговых гаваней». Такая законодательная норма объясняется желанием правительства максимально ограничить возможность уклонения от уплаты налогов. В то же время Латвия заключила договоры об устранении двойного налогообложения с более чем 50 странами, в том числе с Россией, Беларусью, Украиной. Благодаря этому как частным, так и юридическим лицам выгодно получать дивиденды и подобные доходы с капитала латвийских компаний.
Юридические и физические лица в равной мере косвенно оплачивают НДС при покупке товаров и услуг. Чтобы юрлицо было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, его годовой доход должен превышать 20 тысяч евро. Существуют три ставки этого налога:

  • стандартная 21% — применяется для большинства видов услуг и товаров;
  • пониженная 12% — используется для медицинских товаров, фармацевтической и печатной продукции;
  • нулевая — для хозяйственных операций, осуществленных с контрагентами, базирующимися в ЕС, а также экспортных и операций по международным транспортным услугам.

В целом, для налоговой системы Латвии характерна:

  • максимальная простота нормативной базы;
  • структура налоговых платежей с фонда оплаты труда аналогична большинству постсоветских республик — сравнительно небольшой подоходный налог в Латвии сочетается с немалыми взносами соцстрахования;
  • низкий уровень корпоративной фискальной нагрузки — этим Латвия подобна другим странам, которые стремятся привлечь в свое экономическое пространство крупный бизнес за счет налоговых льгот: Ирландия, Кипр, Виргинские острова и им подобные.

Если вам потребуется решить любой вопрос с налоговыми инстанциями Латвии, сотрудники «Прифинанс» смогут быстро помочь, поскольку для этого нет больших регламентированных ограничений.

Налогообложение компаний в Латвии

Основными источниками налогового права Латвии являются Закон о налогах и сборах, Закон о корпоративном подоходном налоге, Закон о налоге на добавленную стоимость, Закон о налогообложении микропредприятий и др.

Компания считается резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии.

Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные ими где-либо. Постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом в том же порядке, что и компании-резиденты.

Нерезиденты Латвии уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Латвии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается только в части ее распределения участникам или акционерам компании. При реинвестировании прибыли без ее распределения налог не взимается. Базовая ставка составляет 20%. Эффективная ставка при применении коэффициента для расчета налоговой базы может достигать 25 %.

Дивиденды, полученные латвийской компанией, освобождены от налога (вне зависимости от того, является ли компания, выплатившая дивиденды, страной ЕС или третьей страной). Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский “черный” список (который, в первую очередь, включает оффшоры. Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 25 государств и территорий).

Прирост капитала, полученный в результате продажи акций, освобожден от налога (за исключением акций офшорных компаний).

При получении дивидендов от любых компаний (кроме включенных в список офшоров) налог не взимается. При выплате дивидендов налог уплачивается латвийской компанией по стандартной ставке 20 %. Если их получателем является физическое лицо-резидент Латвии, то сумма полученных им дивидендов не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. В случаях, когда латвийская резидентная компания выплачивает дивиденды юридическому лицу-нерезиденту ЕС, то она обязана уплатить 20 % налога, а иностранная компания – в размере, предусмотренной ее личным законом (если между государствами не было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, предусматривающее иные правила).

Например, в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Соглашения между РФ и Латвией об избежании двойного налогообложения, если резидент России получает доход, который может облагаться налогом в Латвии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Латвии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.

Проценты и роялти, выплачиваемые латвийской компанией, освобождены от налога у источника (с 1 января 2014 г.), за исключением процентов и роялти, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный “черный список” (с таких процентов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 20%).

Проценты, полученные латвийской компанией, облагаются по общей ставке 20%.

Иные случаи взимания налога у источника

Все платежи (включая платежи за поставленные товары или оказанные услуги), осуществляемые латвийской компанией в адрес нерезидентной компании или физического лица государства, включенного в латвийский «черный список», подлежат налогообложению у источника в Латвии по ставке 20% (за исключением выплат за поставку товаров, приобретенных в Европейском Союзе или странах Европейской экономической зоны и публично торгуемых ценных бумаг, если такие товары и ценные бумаги приобретаются по рыночным ценам).

В случае, когда латвийская компания платит за товары или услуги (за исключением управленческих и консультационных услуг), поставленные (оказанные) нерезидентной компанией, не включенной в «черный список» (то есть не офшорной), налог у источника не удерживается.

Законом также предусмотрены специальные ставки налога у источника для определенных категорий доходов:

  • Оплата консультационных или управленческих услуг латвийской компанией в адрес нерезидентной компании облагается налогом у источника по ставке 20% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения установлена пониженная ставка).
  • Арендные платежи в адрес нерезидентной компании за пользование имуществом в Латвии облагаются налогом у источника по ставке 5%.
  • Вознаграждения, полученные от участия в латвийских партнерствах, облагаются налогом у источника по ставке 15%.
  • Доходы, полученные нерезидентом от продажи недвижимого имущества на территории Латвии или продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на территории Латвии, облагаются налогом у источника по ставке 3%.

Независимо от вышеуказанных положений, если оплата осуществляется в адрес компаниям или физическим лицам из государств «черного списка», удержанию подлежит налог по ставке 20%.

Вид платежаПодоходный налог у источника
Оплата в адрес офшорной компании за поставленные товар20%
Оплата в адрес офшорной компании за оказанные услуги (любые)20%
Оплата в адрес не офшорной компании за поставленный товарне удерживается
Оплата в адрес не офшорной компании за оказанные услуги (кроме управленческих и консультационных услуг)не удерживается
Оплата в адрес не офшорной компании за управленческие или консультационные услуги20%

Нормы, предусмотренные Директивами ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, предусматривают, что выплаты дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в пределах ЕС (а также Швейцарии) не подлежат обложению налогом у источника выплаты.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимое имущество устанавливается в размере, равном 1,5% кадастровой стоимости земли и сооружений.

Законодательство Латвии об НДС основано на соответствующих нормах ЕС (Директива ЕС 2006/112/ЕС).

Стандартная ставка НДС (pievienotas vertibas nodoklis, PVN) составляет 21%.

К отдельным категориям товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС – 12% (напр., фармацевтическая продукция), 5 % (напр., для отдельных видов сельскохозяйственной продукции), или 0% (напр., экспортные операции), а также освобождение от НДС (напр., финансовые, страховые услуги, образование, здравоохранение и др.).

Работодатели (кроме микропредприятий) обязаны удерживать с заработной платы работников налог на доходы физических лиц (20, 23 или 31.4 % в зависимости от величины дохода) и ежемесячно перечислять его налоговым органам.

Также работодатели (кроме микропредприятий) ежемесячно отчисляют взносы на социальное страхование по суммарной ставке 35,09%, из которых 24,09% уплачивается работодателем, а 11% удерживается из заработной платы работника.

Налоговый режим “микропредприятий”

Законом установлен специальный налоговый режим для “микропредприятий”. Режимом микропредприятий могут пользоваться ООО (SIA) или индивидуальные коммерсанты.

Чтобы считаться микропредприятием, компания должна отвечать следующим признакам:

  • годовой оборот не выше 40000 EUR;
  • все участники компании – физические лица;
  • в компании не более 5 работников;
  • заработная плата работника не превышает 720 EUR в месяц.

Для микропредприятий установлен пониженный налог с годового оборота, уплачиваемый ежеквартально (налоговой базой является годовая выручка компании без вычета расходов). При этом микропредприятие платит налог на всю прибыль по ставке 15 % независимо от распределения ее участникам или акционерам (правило 20 % на дивиденды и 0% на реинвестирование не применяется).

Международные налоговые соглашения Латвии

Латвия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 59 странами: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Грузия, Германия, Греция, Дания, Исландия, Индия, Ирландия, Израиль, Испания, Италия, Канада, Катар, Кипр, Китай, Казахстан, Кувейт, Кыргызстан, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Эстония, Южная Корея.

Соглашение между Россией и Латвией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал 2010 г. вступило в силу 6 ноября 2012 г. (применяется с 1 января 2013 г.)

Российско-латвийское соглашение 2010 г. устанавливает следующие пониженные ставки налога у источника:

1) в отношении дивидендов (ст. 10 Соглашения):
а) 5% от общей суммы дивидендов – если получателем дивидендов является компания (иная, чем партнерство), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает 75000 USD или эквивалентную сумму в рублях РФ или евро;
б) 10% от общей суммы дивидендов – в остальных случаях.
2) в отношении процентов – 10% (ст. 11 Соглашения);
3) в отношении роялти – 5% (ст. 12 Соглашения).

Соглашение предусматривает возможность обмена информацией между компетентными органами России и Латвии , а также оказания государствами друг другу помощи в сборе налогов.

Латвия ратифицировала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции Протокола 2010 г. (вступила в силу с 1 ноября 2014 г.).

Кроме того, Латвия подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Первый автоматический обмен был осуществлен Латвией в сентябре 2017 года. По информации портала ОЭСР Латвия указала в своих списках к автообмену 61 юрисдикцию, и 76 других юрисдикций указали в своих списках Латвию.

Двусторонние соглашения с Латвией об обмене налоговой информацией имеют и некоторые оффшоры. Латвия заключила такие соглашения в 2012 и 2013 годах с островами Гернси и Джерси.

Налоги в Латвии: ставки и краткий обзор

Налоги в Латвии 2016–2018

201820172016
Физ. лица
соц. страхование (платит работодатель)24.09%23.59%23.59%
соц. страхование (удерживается с зарплаты)11%10.50%10.50%
подоходный налог с населения20-31.4%23%23%
доход от капитала20%10-15%10-15%
минимальная зарплата€430€380€370
необлагаемый минимум€0-200€60-115€75-100
Латвийские компании
подоходный налог0%15%15%
выплата дивидендов20%0%0%
получение дивидендов0%0%0%
прирост капитала (акции)0%0%0%
налог микропредприятия15%12-15%9%
НДС
базовая ставка21%21%21%
сниженная ставка5 и 12%12%12%
порог регистрации€40 000€50 000€50 000

Подоходный налог с предприятий

В силе с 01.01.2018.

Налогоплательщиками (резидентами) признаются латвийские компании и постоянные представительства (филиалы) иностранных компаний.

Налогом облагается распределенная прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределенная прибыль налогом не облагается.

Ставка налога 20% от распределяемой прибыли (брутто) или 25% от выплаченной суммы (нетто).

Пример 1:
Прибыль 1 000 евро распределяется на дивиденды:

  • 800 евро выплата участнику или акционеру;
  • 200 евро налог.
  • 1 000 евро выплачены участнику или акционеру как дивиденды;
  • 250 евро налог.

К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • повышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.

Освобождены от налога:

  • полученные дивиденды (кроме дивидендов из офшоров);
  • прирост капитала при продаже акций, которые были в собственности не менее трех лет (кроме акций офшорных компаний).

При расчете налога эти доходы отнимают от облагаемой суммы.

Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Вышеуказанный порядок применяется к прибыли, заработанной начиная с 2018 года. Прибыль, указанную нераспределенной в балансе на 31.12.2017, в течение 2018 и 2019 годов можно распределить по старому порядку.

Микропредприятие

Микропредприятия платят один фиксированный налог с оборота. Нет зарплатных налогов и нет подоходного налога с предприятий.

Ставка 15% с оборота.

Налоговый статус микропредприятия может получить латвийская компания (в форме SIA) или физическое лицо. Требования:

  • оборот не выше €40 000 в год;
  • все участники компании — физические лица;
  • не более пяти работников, включая участников;
  • зарплата работника не выше €720 в месяц.

Базовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.

Порог регистрации плательщиком НДС: 40 000 евро.

В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше 150 евро.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца.

Подоходный налог для физических лиц

Ставки налога для зарплат и индивидуальной хозяйственной деятельности:

годовой доход 0 – 20 004 евро20%
20 004 – 55 000 евро23%
свыше 55 00031.4%
доход в месяц 0 – 440 евро200 евро
440 – 1 000 европостепенно убывающая сумма с 200 до 0
свыше 1 000

Необлагаемый минимум не применяется:

  • для нерезидентов, за исключением резидентов стран ЕС, которые получили в Латвии свыше 75% своих общих доходов;
  • для дохода от капитала.

При индивидуальной хоз. деятельности в расходы можно списать максимум 80% от доходов. В полном размере можно списать:

  • зарплаты и платежи социального страхования;
  • налог на недвижимость;
  • износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
  • компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Доход от капитала для физических лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Дивиденды освобождены от налога, если:

  • с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли латвийской компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
  • за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Доход не облагается налогом в момент получения на инвестиционный счёт, которому присвоен особый налоговый статус. Налог нужно платить только при выплате дохода с такого счёта и только с той части, которая превышает внесённую на счёт сумму.

Срок подачи деклараций доходов от капитала:

доход свыше 1 000 евро:раз в квартал до 15 числа следующего месяца
доход до 1 000 евро:раз в год до 15 января следующего года

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

  • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
  • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
  • Международная торговля. VAT в ЕС;
  • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
  • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
  • Ведение споров со Службой госдоходов.

Подоходный налог с предприятий

Цель:

мотивировать предпринимателей инвестировать в развитие предприятий, улучшая капитализацию и облегчая привлечение средств к дальнейшему развитию предприятий.

Преимущества:

Введение нового порядка уплаты ПНП повысило привлекательность латвийского инвестиционного климата для предприятий. Инвестируя и учреждая предприятие в Латвии, налогоплательщик получает множество преимуществ:

    за реинвестированную прибыль не уплачивается ПНП, поскольку к ней применяется ПНП в размере 0%.

ПНП в размере 20% необходимо платить только от части прибыли, которая будет распределена или выплачена в виде дивидендов, или израсходована на цели, напрямую не связанные с развитием предпринимательской деятельности. Если предприятие не выплачивает дивиденды, но желает вложить полученную прибыль в бизнес, налог на прибыль платить не нужно. Таким образом, латвийская налоговая политика позволяет международным предприятиям без ущерба вкладывать прибыль в развитие бизнеса.

Распределенная прибыль (дивиденды) облагается налогом один раз: подоходный налог удерживается на уровне предприятия с применением ставки ПНП 20%.

С 1 июня 2018 г. отменяются авансовые платежи ПНП, вследствие чего в распоряжении предприятия остается больше оборотных средств, которые можно потратить на его развитие.

Платеж ПНП можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Подоходный налог с предприятий определяется согласно закону «О подоходном налоге с предприятий» (Corporate income tax law, www.likumi.lv ) и правилам Кабинета министров «Правила применения норм закона «О подоходном налоге с предприятий»» (Cabinet of Ministers Regulations “Rules for the Application of the Norms of the Corporate Income Tax Law”, www.likumi.lv .)

Закон предусматривает отсрочку уплаты налога до момента распределения прибыли или ее иного направления на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшего развития налогоплательщика, т. е., применение налога переносится с момента получения прибыли на момент распределения прибыли. Таким образом, налог потребуется уплатить независимо от размера полученной в течение года прибыли, только если налогоплательщик распределит прибыль в форме дивидендов или приравненных к ним выплат, оплатит не связанные с экономической деятельностью расходы, увеличенные процентные платежи, выдаст ссуды связанным лицам и т. п.

    Облагаемая налогом база состоит из распределенной прибыли и условно распределенной прибыли.

      Распределенной прибылью считаются:

      • рассчитанные дивиденды, включая внеочередные дивиденды;
      • приравненные к дивидендам выплаты;
      • условные дивиденды.

      Условно распределенная прибыль, которая включена в облагаемую налогом базу (т. е., облагается налогом), включает в себя:

      • расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью;
      • ненадежные дебиторские долги;
      • повышенные процентные платежи;
      • займы связанному лицу;
      • доходы, которые налогоплательщик получил бы, или расходы, которые не возникли бы у налогоплательщика, если бы коммерческие и финансовые отношения формировались или учреждались по правилам, действующим между двумя независимыми лицами, и если стоимость сделок, заключенных между этими связанными лицами (одно из которых является налогоплательщиком), соответствовала бы рыночной цене (стоимости), методы расчета которых устанавливаются Кабинетом министров;
      • материальные блага, которые нерезидент предоставляет своим работникам или членам правления (совета) независимо от того, является ли получатель резидентом или нерезидентом, если таковые относятся к деятельности постоянного представительства в Латвии;
      • ликвидационная квота.

      Налог платят местные предприятия (в том числе персональные общества), учреждения, финансируемые из государственного или муниципального бюджета, чьи доходы от хозяйственной деятельности бюджетом не предусмотрены, постоянные представительства и иностранные коммерческие общества, а также другие иностранные лица, получающие доходы в Латвии.

      Налог платят также индивидуальные (семейные) предприятия (в том числе крестьянские и рыболовецкие хозяйства), которые подготавливают годовой отчет в соответствии с законом «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах».

      Используя Систему электронного декларирования СГД, налогоплательщик заполняет декларацию по подоходному налогу с предприятий о результатах периода таксации и подает ее в СГД.

      Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

      Декларация подается и налог уплачивается ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Те налогоплательщики, для которых периодом таксации является квартал, подают декларацию и платят налог каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

      Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

      Если налогоплательщик не подал декларации за период таксации до 20-го числа месяца, считается, что у налогоплательщика в период таксации не образуется облагаемая подоходным налогом с предприятий база и декларация была подана, а декларация, которая подается после 20-го числа, считается исправлением декларации за период таксации, за исключением декларации за последний месяц отчетного года.

    Налоговые ставки

      20% от налоговой базы

      Для нерезидентов — 3% и 20 %

      Выплаты лицам в низконалоговых и безналоговых странах или территориях — 20%

      Налогом облагается налоговая база, которая включает облагаемые налогом объекты:

      • распределенную прибыль,
      • условно распределенную прибыль.

      При установлении облагаемой подоходным налогом с предприятий базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.

      Квартал (если налогоплательщик согласно закону вправе занести в бухгалтерскую книгу оправдательные документы один раз в квартал)

    Льготы по подоходному налогу с предприятий

    Добавить комментарий